Nowy limit odliczenia kosztów samochodów od 2026 roku. Zmiana z 150 tysięcy na 100 tysięcy złotych.
Od 2026 roku przedsiębiorców czeka kolejna istotna zmiana podatkowa dotycząca rozliczania samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej.
Rząd planuje obniżenie limitu wartości pojazdu, od której można zaliczać wydatki w koszty podatkowe, z obecnych 150 tysięcy złotych do 100 tysięcy złotych.
Zmiana ma na celu ograniczenie odliczeń związanych z droższymi samochodami i urealnienie poziomu kosztów firmowych w stosunku do przeciętnych wydatków przedsiębiorców.
Na czym polega obecny limit 150 tysięcy złotych?
Do końca 2025 roku przedsiębiorca, który kupuje samochód osobowy na firmę, może zaliczyć w koszty uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne, raty leasingowe lub wydatki eksploatacyjne proporcjonalnie do wartości pojazdu, ale tylko do limitu 150 tysięcy złotych.
W praktyce oznacza to, że jeśli auto kosztuje więcej, np. 200 tysięcy złotych, to podatnik może ująć w kosztach tylko część wydatków odpowiadającą proporcji 150 tysięcy do 200 tysięcy, czyli 75 procent poniesionych kosztów.
Co się zmieni od 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku limit zostanie obniżony do 100 tysięcy złotych. W konsekwencji przedsiębiorcy będą mogli zaliczyć do kosztów podatkowych znacznie mniejszą część wydatków związanych z zakupem lub leasingiem droższych samochodów osobowych.
Dla przykładu, jeśli auto firmowe będzie kosztować 200 tysięcy złotych, to po zmianie w kosztach będzie można ująć jedynie 50 procent wartości.
Zmiana obejmie zarówno zakupy samochodów finansowane ze środków własnych, jak i pojazdy nabywane w ramach leasingu operacyjnego lub finansowego.
Dlaczego limit zostanie obniżony?
Według uzasadnienia Ministerstwa Finansów obniżenie limitu ma na celu dostosowanie wartości odliczeń do realnych potrzeb przedsiębiorców i ograniczenie wykorzystywania samochodów luksusowych do celów prywatnych przy jednoczesnym odliczaniu ich kosztów w firmie.
Zmiana ma również charakter fiskalny, ponieważ pozwoli zwiększyć wpływy z podatków, zwłaszcza w segmencie firm, które korzystają z wysokowartościowych samochodów jako środków trwałych.
Jak obniżenie limitu wpłynie na przedsiębiorców?
Wprowadzenie nowego limitu oznacza, że część przedsiębiorców zapłaci wyższy podatek dochodowy, ponieważ mniejsza część wydatków związanych z samochodem będzie mogła zostać zaliczona w koszty.
Najbardziej odczują to firmy, które wykorzystują samochody klasy premium lub SUV-y o wartości powyżej 150 tysięcy złotych. Wzrosną także raty leasingowe netto, ponieważ część wydatku nie będzie już mogła być kosztem uzyskania przychodu.
W praktyce przedsiębiorcy mogą zdecydować się na wcześniejszy zakup samochodu jeszcze w 2025 roku, aby zachować korzystniejsze zasady rozliczenia.
Czy zmiana obejmie umowy zawarte przed 2026 rokiem?
Projekt przewiduje, że dla umów leasingowych zawartych przed 1 stycznia 2026 roku będą obowiązywać przepisy przejściowe. Oznacza to, że przedsiębiorcy, którzy podpiszą umowę leasingu przed tą datą, będą mogli nadal rozliczać koszty według obecnego limitu 150 tysięcy złotych do końca trwania umowy.
Warto jednak pamiętać, że każda modyfikacja umowy po tej dacie, na przykład przedłużenie leasingu lub zmiana pojazdu, może spowodować utratę prawa do rozliczania według starego limitu.
Jak się przygotować do zmiany limitu?
Po pierwsze, warto przeanalizować aktualną flotę samochodową i plany inwestycyjne w pojazdy firmowe. Jeśli rozważasz zakup lub leasing samochodu o wartości powyżej 100 tysięcy złotych, lepiej zrobić to przed końcem 2025 roku.
Po drugie, skontaktuj się z biurem rachunkowym, aby ustalić, jakie skutki podatkowe będzie miała zmiana dla Twojej działalności.
Po trzecie, jeśli prowadzisz firmę, w której samochód jest kluczowym narzędziem pracy, rozważ alternatywne formy finansowania, takie jak wynajem długoterminowy lub leasing z niskim wykupem, które mogą być korzystniejsze podatkowo.
Podsumowanie:
Od 2026 roku limit odliczenia kosztów samochodów osobowych w działalności gospodarczej zostanie obniżony z 150 tysięcy złotych do 100 tysięcy złotych. Zmiana obejmie zarówno zakupy, jak i leasing pojazdów, i wpłynie głównie na firmy korzystające z droższych samochodów.
Przedsiębiorcy, którzy chcą zachować obecne warunki rozliczeń, powinni rozważyć podpisanie umowy leasingu lub zakup pojazdu przed końcem 2025 roku.